a. Tên nhiệm vụ: Nghiên cứu các yếu tố bên trong tác động đến tính độc lập kiểm toán viên độc lập nhằm nâng cao chất lượng kiểm toán tại tỉnh Bình Dương
b. Đơn vị chủ trì: Khoa Kinh tế - Trường Đại học Thủ Dầu Một
c. Chủ nhiệm nhiệm vụ: ThS Lê Đoàn Minh Đức và cá nhân tham gia thực hiện:
1. Thạc sỹ Huỳnh Thị Xuân Thùy
2. Thạc sỹ Bùi Thị Trúc Quy
3. Thạc sỹ Nguyễn Thanh Hùng
d. Mục tiêu nghiên cứu: Xác định các nhân tố bên trong doanh nghiệp kiểm toán tác động tính độc lập của kiểm toán viên của các doanh nghiệp kiểm toán tại Bình Dương. Đánh giá thực trạng và hàm ý quản trị và hàm ý chính sách
đ. Kết quả nghiên cứu (tóm tắt)
Kiểm toán đang đóng một vai trò quan trọng trong việc phát triển và tăng cường tính minh bạch thông tin cho nền kinh tế và kinh doanh các công ty toàn cầu. Hoạt động kiểm toán độc lập đã có lịch sử phát triển lâu dài và gắn liền với quá trình phát triển kinh tế. Dịch vụ kiểm toán là loại hình dịch vụ đặc thù, mang tính chuyên môn cao. Do vậy, khác với dịch vụ của các nghề nghiệp khác, chất lượng của dịch vụ kiểm toán độc lập không dễ dàng quan sát hay kiểm tra, đánh giá và đặc biệt nhất là tính độc lập của kiểm toán viên luôn là chủ đề thu hút được nhiều sự quan tâm của các nhà nghiên cứu trong nước và ngoài nước.
Ths. Lê Đoàn Minh Đức thực hiện đề tài nhằm khám phá các nhân tố bên trong doanh nghiệp kiểm toán tác động đến tính độc lập kiểm toán viên; các nhân tố trên có mức độ tác động như thế nào đến tính độc lập của kiểm toán viên; đánh giá thực trạng về tính độc lập kiểm toán tại tỉnh Bình Dương, Việt Nam và hàm ý để nâng cao tính độc lập của kiểm toán viên. Từ việc phát hiện những nhân tố đe dọa hay làm tăng tính độc lập, nghiên cứu này đưa ra hàm ý một số giải pháp tăng tính độc lập của kiểm toán viên trong kiểm toán báo cáo tài chính.
Để đạt được mục tiêu đề ra, tác giả đã tiến hành phân tích và tổng kết những ưu điểm và hạn chế của các kết quả nghiên cứu trước tính độc lập kiểm toán viên. Từ đó có sự kế thừa những nghiên cứu trước liên quan, cân nhắc xem xét vận dụng trong điều kiện Bình Dương với nền kinh tế đang phát triển có đặc điểm và văn hóa khác biệt với các nước để hiệu chỉnh, xây dựng mô hình, cách thức nghiên cứu phù hợp.
Trình bày một số vấn đề chung và cơ sở lý thuyết có liên quan đến kiểm toán; khái niệm và đặc điểm cơ bản của kiểm toán; tính độc lập của kiểm toán viên. Định nghĩa cũng như các nghiên cứu liên quan đến các nhân tố ảnh hưởng đến tính độc lập kiểm toán viên: cung cấp dịch vụ phi kiểm toán, giá phí kiểm toán, nhiệm kỳ và sự luân chuyển kiểm toán viên, Mối quan hệ kiểm toán viên với khách hàng và quy mô công ty kiểm toán.
Trình bày chi tiết các phương pháp nghiên cứu, quy trình nghiên cứu của đề tài. Mở đầu bằng việc xây dựng khung nghiên cứu, tác giả sơ đồ hóa toàn bộ quy tình thực hiện nghiên cứu của đề tài. Tiếp theo, tác giả đã trình bày cụ thể từng phương pháp nghiên cứu được sử dụng như phương pháp nghiên cứu định tính (nghiên cứu tài liệu, khái quát hóa, tổng quát hóa, so sánh đối chiếu, hỏi ý kiến chuyên gia, thảo luận nhóm) phối hợp với phương pháp nghiên cứu định lượng (phân tích hồi quy) để kiểm định các giả thuyết nghiên cứu được đưa ra. Cuối cùng, tác giả đi vào trình bày chi tiết quy trình nghiên cứu chính của đề tài như cơ sở xây dựng mô hình nghiên cứu, cơ sở xây dựng thang đo cho mô hình, mã hóa dữ liệu…
Đây là đề tài được thực hiện mang tính thời sự, có giá trị về mặt lý luận và thực tiễn, được sự quan tâm của nhiều đối tượng khác nhau: (1) Hệ thống hóa cơ sở lý thuyết tính độc lập của kiểm toán viên. (2) Đưa ra được mô hình các nhân tố ảnh hưởng đến đến tính độc lập của kiểm toán viên tại Bình Dương. (3) Vận dụng phù hợp phương pháp nghiên cứu kết hợp giữa phương pháp định tính và định lượng trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán. (4) Sử dụng thành công mô hình nghiên cứu tuyến tính bán cấu trúc SEM và (5) đánh giá thực trạng và hàm ý quản trị và hàm ý chính sách.
Đề tài đã tổng hợp, đánh giá được các nhân tố và xác định mô hình tác động tính độc lập của kiểm toán viên của các doanh nghiệp kiểm toán trong điều kiện tại Bình Dương. Đề tài không những đóng góp về mặt lý luận trong lĩnh vực kiểm toán, quản trị doanh nghiệp mà còn có ý nghĩa thực tiễn đối với các cơ quan quản lý Nhà nước về kiểm toán, các hội nghề nghiệp kiểm toán, doanh nghiệp kiểm toán, các đối tượng sử dụng kết quả kiểm toán cũng như các trường đại học, các Nhà nghiên cứu trong quá trình xây dựng chính sách, cơ chế quản lý, điều hành doanh nghiệp, ra quyết định trong kinh doanh cũng như mở ra các hướng tiếp theo nhằm không ngừng nâng cao tính độc lập của kiểm toán viên tại Bình Dương nói riêng và chất lượng kiểm toán độc lập tại Việt Nam nói chung.
e. Thời gian nghiên cứu:
- Thời gian bắt đầu: 05/2017
- Thời gian kết thúc: 12/2017
g/ Kinh phí thực hiện: 39.128.000 đồng
(Có thể tìm đọc toàn văn Báo cáo kết quả nghiên cứu của đề tài tại Trung tâm Thông tin và Thống kê khoa học và công nghệ).